Mức nộp, hạn nộp và trường hợp nào được miễn thuế môn bài năm 2021

Thuế môn bài là mức thuế doanh nghiệp phải đóng hàng năm căn cứ vào vốn điều lệ trên giấy phép kinh doanh. Mặc dù mức thuế môn bài hàng năm không lớn nhưng là nghĩa vụ bắt buộc doanh nghiệp cần tuân thủ. Bài viết dưới đây sẽ cập nhật mức nộp, hạn nộp và một số trường hợp được miễn thuế môn bài.

Một số quy định mới nhất về thuế môn bài năm 2021.

1. Đối tượng phải nộp thuế môn bài và các trường hợp được miễn thuế môn bài

Theo Điều 2, Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Khoản 1, Điều 1, Thông tư 65/2020/TT-BTC, đối tượng nộp thuế môn bài bao gồm các tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ:

– Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
– Các tổ chức được thành lập theo quy định của hợp tác xã.
– Các đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
– Tổ chức kinh tế thuộc tổ chức chính trị hoặc tổ chức chính trị xã hội, tổ chức chính trị – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
– Các tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
– Chi nhánh hoặc văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của các đối tượng nêu trên.
– Cá nhân, nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.


10 đối tượng được miễn phí môn bài bao gồm:

– Cá nhân, nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không có địa điểm kinh doanh cố định, không thường xuyên.
– Cá nhân, nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu trở xuống.
– Cá nhân, nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình làm công việc sản xuất muối.
– Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và các dịch vụ hậu cần của nghề cá.
– Hợp tác xã, liên hiệp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp.
– Điểm bưu điện văn hóa xã, cơ quan báo chí.
– Quỹ tín dụng nhân dân, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân thuộc miền núi.
– Miễn lệ phí môn bài cho các đối tượng trong năm đầu thành lập (từ 1/1/ – 31/12) đối với:

+ Tổ chức thành lập mới.
+ Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.

– Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 3 năm từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
– Cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập.

>> Có thể bạn quan tâm: Doanh nghiệp không phát sinh trả lương có phải nộp tờ khai khấu trừ thuế TNCN tháng quý?

2. Mức nộp lệ phí môn bài

Để xác định mức nộp lệ phí môn bài, doanh nghiệp có thể căn cứ vào một số văn bản pháp luật như sau:

  • Nghị định 22/2020/NĐ-CP.
  • Thông tư 302/2016/TT-BTC
  • Nghị định 139/2016/NĐ-CP.
  • Nghị định 22/2020/NĐ-CP.
  • Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Mức nộp lệ phí môn bài đối với doanh nghiệp, hợp tác xã
Căn cứ theo Khoản 1, Điều 4, Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Khoản 1, Điều 4, Thông tư 302/2016/TT-BTC, mức nộp lệ phí môn bài đối với các tổ chức như sau:

  • Tổ chức có vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh trên 10 tỷ đồng: Đóng 3 triệu đồng/năm, tiểu mục nộp tiền 2862.
  • Tổ chức có vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh từ 10 tỷ đồng trở xuống: Đóng 2 triệu đồng/năm, tiểu mục nộp tiền 2863.
  • Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác:  Đóng 1 triệu đồng/năm, tiểu mục nộp tiền 2864.

Mức nộp lệ phí môn bài áp dụng với cá nhân, hộ gia đình

  • Cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Đóng 1 triệu đồng/năm.
  • Cá nhân, hộ gia đình có doanh thu từ trên 300 triệu đồng đến 500 triệu đồng mỗi năm: Đóng 500.000 đồng/năm.
  • Cá nhân, hộ gia đình có doanh thu từ trên 100 triệu đồng đến 300 triệu đồng mỗi năm: Đóng 300.000 đồng/năm.

>> Tham khảo: Giảm tỷ lệ đóng bảo hiểm bắt buộc do dịch Covid-19

3. Thời hạn nộp thuế môn bài mới nhất năm 2021

3.1. Thời hạn nộp thuế môn bài

Theo Khoản 9, Điều 18, Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp lệ phí môn bài năm 2021 chậm nhất là ngày 30/1/2021. Một số trường hợp đặc biệt sẽ có quy định riêng như dưới đây.
Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài theo quy định thì thời hạn nộp lệ phí môn bài được xác định như sau:
– Nếu thời gian kết thúc miễn nộp lệ phí môn bài nằm ở 6 tháng đầu năm: Hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là 30/7 của năm kết thúc thời gian miễn.
– Nếu thời gian kết thúc miễn nộp lệ phí môn bài nằm ở 6 tháng cuối năm: Hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là 30/1 năm kế tiếp của năm kết thúc thời gian miễn.

Quy định về thời hạn nộp thuế môn bài.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trở lại sau thời gian ngưng hoạt động:
– Nếu quay trở lại hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là 30/7 của năm kết thúc thời gian miễn.
– Nếu quay trở lại hoạt động trong 6 tháng cuối năm: Hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là 30/1 năm kế tiếp của năm kết thúc thời gian miễn.
>> Có thể bạn quan tâm: Cách làm thông báo phát hành hóa đơn điện tử

3.2. Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài

Theo Khoản 1, Điều 10, Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài:
– Đối tượng cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài.
– Đối tượng nộp lệ phí môn bài mới thành lập hoặc có thêm các đối tượng phụ thuộc, địa điểm kinh doanh bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh: Thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/1 của năm liền kề năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Trên đây là các quy định mới nhất về thuế môn bài năm 2021. Nộp thuế môn bài là trách nhiệm của doanh nghiệp khi kinh doanh tại Việt Nam. Vì vậy, các đối tượng doanh nghiệp, cá nhân, hộ kinh doanh cần nắm rõ các thông tin để tuân thủ đúng luật.
Ngoài ra, mọi thắc mắc hoặc muốn nhận tư vấn quý khách hàng hãy liên hệ ngay với Kế toán Châu Á nhé!

Nguồn: ST

TCA Audit